FINANZinfo.at

Sparbuch Österreich - Recht, Losungswort, Steuer

Was die Sparurkunde rechtlich ist, wer mit Losungswort abheben darf, welche Fristen gelten und warum 25 statt 27,5 Prozent Steuer anfallen.

Stand: 23. August 2026 13 Min. Lesezeit

Ein Sparbuch ist kein Konto, sondern eine Urkunde - und wer sie in Händen hält, hat eine stärkere Rechtsposition, als die meisten annehmen. Bei einem Kleinbetragssparbuch genügen Vorlage, Losungswort und Ausweis. Bezweifelt die Bank die Berechtigung, muss sie das beweisen, nicht der Vorleger.

Das ist keine Randfrage. Es entscheidet darüber, was passiert, wenn ein Sparbuch weitergegeben, geerbt, verloren oder gestohlen wird.

Was eine Spareinlage rechtlich ist

Der Ausgangspunkt steht in Paragraph 31 Abs. 1 Bankwesengesetz:

„Spareinlagen sind Geldeinlagen bei Kreditinstituten, die nicht dem Zahlungsverkehr, sondern der Anlage dienen und als solche nur gegen die Ausfolgung von besonderen Urkunden (Sparurkunden) entgegengenommen werden dürfen.”

Zwei Dinge stecken darin. Erstens die Zweckbindung: Eine Spareinlage dient nicht dem Zahlungsverkehr. Deshalb ist nach Paragraph 32 Abs. 3 BWG eine Verfügung per Überweisung oder Scheck unzulässig - Sie können vom Sparbuch nicht überweisen, sondern nur abheben und danach einzahlen. Zweitens der Urkundenzwang: Ohne Sparurkunde keine Spareinlage. Paragraph 32 Abs. 2 BWG zieht die Konsequenz: „Auszahlungen aus einer Spareinlage dürfen nur gegen Vorlage der Sparurkunde geleistet werden.”

Die Bezeichnung selbst ist geschützt. Nur Kreditinstitute mit der entsprechenden Berechtigung dürfen ihre Urkunden „Sparbuch”, „Sparbrief” oder ähnlich nennen.

Inhaberpapier oder Rektapapier: was der Besitz bedeutet

Die verbreitete Kurzformel „das Sparbuch ist ein Legitimationspapier” stammt aus der Rechtslage vor dem Kreditwesengesetz 1979 und trägt heute nicht mehr. Der Oberste Gerichtshof unterscheidet in ständiger Rechtsprechung, zuletzt in 10 Ob 43/23f vom 21. November 2023:

ArtVoraussetzungenRechtsnaturÜbertragung
Kleinbetragssparbuchunter 15.000 Euro, nicht auf Namen, mit LosungswortInhaberpapierwie eine bewegliche Sache: Titel plus Übergabe
Namenssparbuchauf den identifizierten Kunden lautendRektapapierdurch Zession, eine Übergabe ist nicht erforderlich

Daneben gibt es einen dritten Fall, den die Zweiteilung nicht erfasst: das nicht auf einen Namen lautende Sparbuch ab 15.000 Euro. Für dieses greift Paragraph 32 Abs. 4 Z 2 BWG, und ausgezahlt werden darf nur an den identifizierten Kunden.

Wörtlich zu den Namenssparbüchern: Sie „können durch Zession übertragen werden und eine Übergabe des Papiers ist nicht erforderlich”. Und zum Abgrenzungskriterium: „Ist ein Nachweis der materiellen Berechtigung des Papierinhabers erforderlich, handelt es sich um ein Rektapapier; ist ein solcher Nachweis nicht erforderlich, liegt ein Inhaberpapier vor.”

Für die Praxis heißt das: Beim Kleinbetragssparbuch verschenken Sie es nicht durch eine Erklärung, sondern durch Übergabe. Beim Namenssparbuch geht es umgekehrt - die Abtretung wirkt, das Buch kann liegen bleiben.

Das Losungswort - und wer damit abheben darf

Bei Kleinbetragssparbüchern ist das Losungswort keine Option, sondern Pflicht. Paragraph 31 Abs. 3 BWG verlangt den Vorbehalt, „dass Verfügungen über die Spareinlage nur gegen Angabe eines von ihm bestimmten Losungswortes vorgenommen werden dürfen”. Wer es nicht nennen kann, hat stattdessen „sein Verfügungsrecht über die Spareinlage nachzuweisen”.

Zwei Fälle nimmt das Gesetz ausdrücklich aus: den Erwerb von Todes wegen und die Vorlage im Zuge einer gerichtlichen oder verwaltungsbehördlichen Zwangsvollstreckung. Dort geht es ohne Losungswort.

Die heikle Frage ist, was gilt, wenn jemand Urkunde und Losungswort vorlegt, aber nicht berechtigt ist. Der OGH hat sie 2012 in der Entscheidung 4 Ob 170/11w beantwortet, und die Antwort dreht die Beweislast um:

„Nennt der sich identifizierende Vorleger eines nicht auf Namen lautenden Kleinbetragssparbuchs […] das Losungswort, so obliegt dem Kreditinstitut der Beweis, dass der Vorleger mangels Rechtsnachfolge oder Vollmacht nicht zur Geltendmachung des Rückzahlungsanspruchs berechtigt ist.”

Die Bank muss also auszahlen, solange sie das Gegenteil nicht beweisen kann. Der OGH hat 2020 ergänzt, dass sowohl der materiell Berechtigte als auch der Vorleger mit Losungswort „einen direkten vertraglichen Anspruch auf Auszahlung” haben.

Eine Grenze zieht die Rechtsprechung bei der Einlagensicherung. Der Oberste Gerichtshof hat 2022 in einem Strafverfahren (11 Os 74/22z) festgehalten: Wer eine Sparurkunde „ohne uneingeschränkte materielle Berechtigung daran oder erst nach Eintritt des Sicherungsfalls erlangt hat, auch wenn er das Losungswort kennt”, hat „keinen unbedingten […] Anspruch auf Erstattung der Einlagen durch die Sicherungseinrichtung”.

Das heißt nicht, dass er leer ausgeht: Dieselbe Entscheidung hält fest, dass er die verbriefte Forderung im Insolvenzverfahren über das Kreditinstitut als Insolvenzforderung geltend machen kann. Der Unterschied liegt zwischen der raschen Erstattung durch die Sicherungseinrichtung und der Quote im Insolvenzverfahren.

Bei Namenssparbüchern und bei Guthaben ab 15.000 Euro gilt das alles nicht: Dort darf nach Paragraph 32 Abs. 4 Z 2 BWG „nur an den […] identifizierten Kunden ausbezahlt werden”. Der Oberste Gerichtshof hat allerdings klargestellt, dass diese Bestimmung einer Auszahlung an einen mit banküblicher Vollmacht ausgestatteten Bevollmächtigten nicht entgegensteht - ihr Zweck liegt in der Verhinderung von Geldwäsche, nicht in einer zivilrechtlichen Schranke.

Anonyme Sparbücher gibt es seit 2002 nicht mehr

Auch hier sind es zwei Daten, die regelmäßig zu einem verschmelzen:

  • 1. November 2000 für neu abgeschlossene Spareinlagenverträge
  • 30. Juni 2002 als Stichtag für bestehende Überbringersparbücher. Danach waren Ein- und Auszahlungen nur noch nach Identitätsfeststellung möglich

Paragraph 31 Abs. 5 BWG wirkt bis heute: „Nach dem 30. Juni 2002 dürfen Sparurkunden, für die noch keine Identitätsfeststellung […] erfolgt ist, nicht rechtsgeschäftlich übertragen oder erworben werden.”

Wann Sie sich ausweisen müssen, regelt heute das Finanzmarkt-Geldwäschegesetz:

AnlassSchwelle
Eröffnungimmer, unabhängig vom Betrag
Einzahlung oder Auszahlungab 15.000 Euro
Vereinbarung einer Laufzeitbindungimmer, seit 30.06.2002

Bindung, Kündigung und Vorschusszinsen

Ohne vereinbarte Bindung gibt es keine gesetzliche Kündigungsfrist. Der OGH hat das 2011 klargestellt: „Haben die Vertragspartner keine Bindung der Spareinlage für eine bestimmt Frist vereinbart, so kann der Kunde seinen Rückzahlungsanspruch jederzeit geltend machen. Der Anspruch wird mit der Vorlage der Sparurkunde zur sofortigen Auszahlung fällig gestellt.”

Ist eine Bindung vereinbart und wird sie nicht eingehalten, greifen Vorschusszinsen. Sie stehen in Paragraph 32 Abs. 8 BWG - nicht, wie oft zitiert, in Abs. 4, der ausschließlich regelt, an wen ausgezahlt werden darf.

Der Satz ist gesetzlich fixiert: „Für diese Vorschüsse ist 1 vT pro vollem Monat für die nicht eingehaltene Bindungsdauer zu berechnen.” Ein Promille je Monat, also 0,1 Prozentpunkte.

Entscheidend ist die Obergrenze im selben Absatz:

„Es ist jedoch an Vorschußzinsen nicht mehr zu berechnen, als insgesamt an Habenzinsen auf den hereingekommenen Betrag vergütet wird, wobei auch bereits ausbezahlte Habenzinsen des Vorjahres im erforderlichen Ausmaß rückzuverrechnen sind, wenn die Habenzinsen des laufenden Jahres nicht ausreichen.”

Im schlechtesten Fall kosten Vorschusszinsen also die gesamten Zinsen, aber keinen Cent des Kapitals. Das unterscheidet die gebundene Spareinlage von einer Anleihe, deren Kurs auch unter den Nennwert fallen kann.

Was in der Sparurkunde stehen muss

Paragraph 32 Abs. 6 BWG verlangt, dass „der für eine Spareinlage geltende Jahreszinssatz und die Entgelte, die allenfalls für Dienstleistungen im Zusammenhang mit Spareinlagen verlangt werden,” in der Sparurkunde „an auffallender Stelle ersichtlich zu machen” sind. Die zweite Hälfte des Satzes wird leicht überlesen: Auch beim Sparbuch können Entgelte anfallen, und wenn, dann müssen sie dort stehen.

Eine gesetzliche Pflicht zur Angabe eines effektiven Jahreszinssatzes besteht dagegen nicht. Das Verbraucherkreditgesetz erfasst nur Kredite - daran ändert auch das VKrG 2026 nichts, das mit 20. November 2026 an seine Stelle tritt. Und Paragraph 35 BWG, der Kreditinstitute zu Angaben „über die Verzinsung von Spareinlagen” verpflichtet, schreibt keine Effektivzinsformel vor - die Ziffer, die den effektiven Jahreszinssatz von Verbraucherkrediten betraf, wurde 2010 aufgehoben.

Ändert die Bank den Zinssatz, wirkt das ohne Kündigung; der neue Satz gilt ab Inkrafttreten und wird bei der nächsten Vorlage in der Urkunde vermerkt. Welche Grenzen die Rechtsprechung dabei zieht, wie das Zinsjahr gerechnet wird und warum Nominal- und Effektivverzinsung auseinanderfallen, steht auf der Seite zu den Sparzinsen.

Die Steuer: 25 Prozent, nicht 27,5

Sparbuchzinsen sind einer der wenigen Fälle, in denen der niedrigere Kapitalertragsteuersatz greift. Paragraph 27a Abs. 1 Z 1 EStG nennt 25 Prozent „im Fall von Geldeinlagen und nicht verbrieften sonstigen Geldforderungen bei Kreditinstituten”. Für alles andere - Aktien, Fonds, Anleihen, Kryptowährungen - gelten nach Ziffer 2 die 27,5 Prozent.

Bei 10.000 Euro und einem Zinssatz von 1,5 Prozent bleiben von 150 Euro brutto nach Abzug von 37,50 Euro also 112,50 Euro. Bei einem Wertpapier mit demselben Ertrag wären es 108,75 Euro.

Der Vorteil hat allerdings eine Kehrseite, und die steht in Paragraph 27 Abs. 8 Z 1 EStG: Verluste aus Wertpapieren, Derivaten und Kryptowährungen „können nicht mit Zinserträgen aus Geldeinlagen und sonstigen Geldforderungen bei Kreditinstituten im Sinne des Paragraph 27a Abs. 1 Z 1 […] ausgeglichen werden”.

Sparzinsen sitzen damit in einem eigenen Topf. Wer im Depot Verluste realisiert, kann sie nicht gegen die Sparbuchzinsen rechnen - anders als etwa beim Bundesschatz, dessen Zinsen im 27,5-Prozent-Topf liegen und dort verrechenbar sind. Die Systematik im Zusammenhang steht auf der Seite zur Kapitalertragsteuer.

Zwei Inhaber: Und-Sparbuch oder Oder-Sparbuch

Die Rechtsgrundlage steht im ABGB und ist über zweihundert Jahre alt.

Oder-Sparbuch, Paragraph 892 ABGB: Sind mehrere Gläubiger „ausdrücklich berechtiget worden, es zur ungetheilten Hand fordern zu können; so muß der Schuldner das Ganze demjenigen dieser Gläubiger entrichten, der ihn zuerst darum angeht”. Jeder darf allein verfügen, und die Bank zahlt an den, der zuerst kommt.

Und-Sparbuch: Fehlt die Einzelverfügungsbefugnis, bleibt es bei der gemeinsamen Verfügung. Paragraph 890 ABGB formuliert den Grundsatz für den Fall mehrerer Gläubiger: Der Schuldner ist „die Sache einem einzelnen Mitgläubiger, ohne Sicherstellung heraus zu geben, nicht verpflichtet; er kann auf die Übereinkunft aller Mitgläubiger dringen”.

Wichtig ist, dass die Einzelverfügungsbefugnis nicht automatisch besteht - Paragraph 892 verlangt, dass die Gläubiger „ausdrücklich berechtiget” wurden. Sie entsteht also aus dem Vertrag, und sie lässt sich beenden. Der OGH hat das für Gemeinschaftskonten entschieden; für Sparbücher gilt dieselbe Systematik:

„Jeder der mehreren Inhaber eines Gemeinschaftskonto (‚Oder-Konto’) muß so lange mit Verfügungen eines anderen Kontomitinhabers über das Guthaben rechnen, bis er der Befugnis zur Einzelverfügung widerspricht; danach können nur alle Kontoinhaber zusammen über das Konto verfügen.”

Zur Haftung stellt dieselbe Entscheidung klar: Die Mitinhaber haften der Bank für Forderungen aus dem Konto als Gesamtschuldner, „nicht aber für Schulden eines der übrigen Kontomitinhaber”.

Das Sparbuch im Todesfall

Der entscheidende Betrag steht in Paragraph 153 Abs. 1 Außerstreitgesetz - und er ist 5.000 Euro, nicht 4.000. Erhöht wurde er mit Wirkung 17. August 2015; Angaben mit 4.000 Euro sind seither überholt.

„Sind Aktiven der Verlassenschaft nicht vorhanden oder übersteigen sie nicht den Wert von 5 000 Euro […] so unterbleibt die Abhandlung, wenn kein Antrag auf Fortsetzung des Verlassenschaftsverfahrens gestellt wird.”

An die Stelle der Einantwortung tritt dann eine gerichtliche Ermächtigung nach Abs. 2: Das Gericht ermächtigt diejenigen, „deren Anspruch nach der Aktenlage bescheinigt ist”, das Vermögen zu übernehmen und Rechte geltend zu machen.

Zu beachten ist die Bezugsgröße. Maßgeblich sind die Aktiven der gesamten Verlassenschaft, nicht der Stand eines einzelnen Sparbuchs. Wer ein Sparbuch mit 4.000 Euro und daneben ein Konto mit 3.000 Euro hinterlässt, liegt über der Grenze.

Wer von Todes wegen erwirbt, braucht kein Losungswort. Und der OGH hat 2018 festgehalten, dass es dann auf den Besitz der Urkunde nicht ankommt: „Die Identifizierung des Verstorbenen beim Bankinstitut ist ein ebenso starkes Indiz für seine Berechtigung in Bezug auf eine Spareinlage wie in sonstigen Fällen sein Besitz.”

Wenn die Sparurkunde verloren geht

Der erste Schritt ist die Meldung bei der Bank. Nach Paragraph 31 Abs. 4 BWG muss sie den Verlust vermerken und darf vier Wochen lang keine Auszahlung leisten. Das schafft Zeit, mehr nicht.

Die dauerhafte Lösung ist die Kraftloserklärung nach dem Kraftloserklärungsgesetz 1951. Vier Punkte daran werden regelmäßig falsch dargestellt:

Zuständigdas Landesgericht am Sitz der ausgebenden Bank, nicht das Bezirksgericht
Aufgebotsfristbeim Sparbuch sechs Monate
Gebühr107 Euro pro Antrag, seit 1. April 2025
Kundmachungin der Ediktsdatei

Anzugeben sind laut dem Leitfaden des Landesgerichts für Zivilrechtssachen Wien die ausstellende Bank samt Zweigstelle, die Nummer des Sparbuchs, der letzte bekannte Kontostand und ob es mit oder ohne Losungswort eröffnet wurde. Sind mehrere Personen Mitinhaber, ist ein Einzelner nicht antragslegitimiert - der Antrag muss von allen kommen oder eine Vollmacht vorliegen.

Ab Zustellung des Edikts gilt eine Zahlungssperre, bis das Verfahren eingestellt oder die Urkunde für kraftlos erklärt ist. Der Beschluss tritt dann an die Stelle der Urkunde. Weil zwischen Antrag, Edikt, Aufgebotsfrist und zweitem Antrag mehrere Schritte liegen, dauert das Verfahren in der Praxis deutlich länger als die sechs Monate Aufgebotsfrist.

Was die Verzinsung derzeit hergibt

Die belastbare Quelle dafür ist nicht ein Vergleichsportal, sondern die Zinssatzstatistik der Österreichischen Nationalbank. Sie erfasst alle meldenden Institute und trennt zwischen dem Bestand, also der Durchschnittsverzinsung des bereits angelegten Geldes, und dem Neugeschäft, also den Konditionen neu abgeschlossener Bindungen.

Der Abstand zwischen beiden ist der Grund, warum ein bestehendes Sparbuch selten das leistet, was aktuelle Angebote versprechen: Im Juni 2026 brachten täglich fällige Spareinlagen im Bestand 0,63 Prozent, während neu abgeschlossene Bindungen bis zu einem Jahr im Schnitt 2,04 Prozent brachten. Ein Vertrag wächst nicht automatisch mit.

Die vollständigen Reihen samt Jahresdurchschnitten, die Rolle der EZB und die Rechnung nach Steuern und Inflation stehen auf der Seite zu den Sparzinsen.

Die Konditionen einzelner Institute stehen auf deren Seiten, etwa bei der Erste Bank, der BAWAG oder der Bank Austria.

Quellen

Häufig gestellte Fragen

Wer darf mit Sparbuch und Losungswort Geld abheben?

Bei einem Kleinbetragssparbuch unter 15.000 Euro jeder, der die Urkunde vorlegt, das Losungswort nennt und sich ausweist. Der Oberste Gerichtshof hat entschieden, dass die Bank beweisen muss, wenn dieser Vorleger nicht berechtigt ist - nicht umgekehrt. Bei Namenssparbüchern und ab 15.000 Euro darf nur an den identifizierten Kunden ausgezahlt werden.

Seit wann gibt es keine anonymen Sparbücher mehr?

Zwei Daten: Seit 1. November 2000 für neu abgeschlossene Verträge, und seit 1. Juli 2002 auch für Altbestände. Sparurkunden ohne Identitätsfeststellung dürfen seither weder übertragen noch erworben werden.

Was kostet es, ein gebundenes Sparbuch vorzeitig aufzulösen?

Vorschusszinsen von 1 Promille je vollem Monat der nicht eingehaltenen Bindungsdauer, geregelt in Paragraph 32 Abs. 8 BWG. Es gibt eine gesetzliche Obergrenze: Mehr als die insgesamt gutgeschriebenen Habenzinsen darf nicht verrechnet werden. Das Kapital selbst bleibt unangetastet.

Wie hoch ist die Steuer auf Sparbuchzinsen?

25 Prozent, nicht 27,5. Paragraph 27a Abs. 1 Z 1 EStG sieht den niedrigeren Satz für Geldeinlagen bei Kreditinstituten vor. Der Nachteil davon: Kursverluste aus einem Wertpapierdepot lassen sich mit Sparzinsen nicht gegenrechnen, das schließt Paragraph 27 Abs. 8 EStG ausdrücklich aus.

Was passiert mit dem Sparbuch im Todesfall?

Übersteigen die Aktiven der Verlassenschaft 5.000 Euro nicht, unterbleibt die Abhandlung, und das Gericht erteilt stattdessen eine Ermächtigung zur Übernahme. Darüber braucht es den Einantwortungsbeschluss. Wer von Todes wegen erwirbt, muss kein Losungswort nennen.

Was tun, wenn das Sparbuch verloren geht?

Sofort der Bank melden: Sie muss den Verlust vermerken und darf vier Wochen lang nichts auszahlen. Für die dauerhafte Lösung braucht es die Kraftloserklärung beim Landesgericht. Die Aufgebotsfrist beträgt beim Sparbuch sechs Monate, die Gebühr seit 1. April 2025 107 Euro pro Antrag.

Kann ein Sparbuch zwei Inhaber haben?

Ja, in zwei Varianten. Beim Oder-Sparbuch darf jeder allein verfügen, beim Und-Sparbuch nur alle gemeinsam. Die Einzelverfügungsbefugnis lässt sich widerrufen; danach verfügen nur noch alle zusammen. Für Forderungen der Bank aus dem Konto haften die Inhaber solidarisch, nicht aber für Schulden des anderen.