Home-Office-Pauschale Österreich 2026

Bis zu 300 Euro pro Jahr als Werbungskosten

Das Arbeiten im Home-Office hat sich seit der Corona-Pandemie als fester Bestandteil der Arbeitswelt in Österreich etabliert. Viele Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer arbeiten regelmässig von zu Hause aus — und können dafür steuerliche Vorteile nutzen. Die Home-Office-Pauschale ermöglicht es, bis zu 300 Euro pro Jahr als Werbungskosten geltend zu machen. Zusätzlich gibt es die Möglichkeit, digitale Arbeitsmittel und ergonomische Möbel steuerlich abzusetzen.

Was ist die Home-Office-Pauschale?

Die Home-Office-Pauschale wurde im Zuge der steuerlichen Begleitmassnahmen zur Covid-19-Pandemie eingeführt und ist seit 2021 dauerhaft im Einkommensteuergesetz verankert (§ 16 Abs. 1 Z 7a EStG). Sie ermöglicht es Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern, die zu Hause arbeiten, die dadurch entstehenden Mehrkosten (Heizung, Strom, Internet, anteilige Miete) pauschal steuerlich geltend zu machen, ohne Einzelnachweise erbringen zu müssen.

Die Pauschale ist eine Werbungskosten-Pauschale und mindert das steuerpflichtige Einkommen. Im Unterschied zum Werbungskostenpauschbetrag von 132 Euro wird die Home-Office-Pauschale zusätzlich berücksichtigt.

Höhe der Home-Office-Pauschale

Die Home-Office-Pauschale beträgt:

3 Euro pro Home-Office-Tag
Maximal 100 Tage pro Kalenderjahr
Ergibt einen Höchstbetrag von 300 Euro pro Jahr

Diese 300 Euro sind als Werbungskosten absetzbar und reduzieren Ihr steuerpflichtiges Einkommen. Die tatsächliche Steuerersparnis hängt von Ihrem persönlichen Steuersatz ab.

Rechenbeispiel: Sie arbeiten 80 Tage im Jahr im Home-Office. Die Home-Office-Pauschale beträgt 80 x 3 = 240 Euro. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 % ergibt sich eine Steuerersparnis von 240 x 42 % = 100,80 Euro.

Voraussetzungen für die Home-Office-Pauschale

Arbeit im Home-Office

Die grundlegende Voraussetzung ist, dass Sie an den geltend gemachten Tagen tatsächlich im Home-Office gearbeitet haben. Unter Home-Office versteht das Gesetz die Verrichtung der beruflichen Tätigkeit in der privaten Wohnung. Dies umfasst:

Die eigene Wohnung (Miet- oder Eigentumswohnung)
Das eigene Haus
Die Wohnung des Lebensgefährten / der Lebensgefährtin, wenn dort tatsächlich gearbeitet wird

Nicht als Home-Office gelten:

Arbeit in einem Coworking Space
Arbeit im Kaffeehaus oder in öffentlichen Räumen
Arbeit während einer Dienstreise

Kein eigenes Arbeitszimmer

Die Home-Office-Pauschale kann auch geltend gemacht werden, wenn Sie kein eigenes steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer haben. Sie richtet sich gerade an jene Arbeitnehmer, die am Küchentisch, im Wohnzimmer oder in einem nicht separat absetzbaren Raum arbeiten.

Wichtig: Wenn Sie ein steuerlich anerkanntes häusliches Arbeitszimmer (§ 20 Abs. 1 Z 2 lit. d EStG) absetzen, können Sie die Home-Office-Pauschale nicht zusätzlich geltend machen. Die beiden Regelungen schliessen einander aus. Ein häusliches Arbeitszimmer erfordert, dass ein eigener Raum nahezu ausschliesslich (zu mindestens 90 %) beruflich genutzt wird und den Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit bildet.

Vereinbarung mit dem Arbeitgeber

Eine schriftliche Home-Office-Vereinbarung mit dem Arbeitgeber ist zwar nicht zwingend gesetzlich vorgeschrieben, wird aber dringend empfohlen. Die Vereinbarung sollte folgende Punkte umfassen:

Anzahl und Verteilung der Home-Office-Tage
Arbeitszeitregelung
Ausstattung und Arbeitsmittel
Datenschutz und IT-Sicherheit
Erreichbarkeit

Bestätigung am Lohnzettel

Der Arbeitgeber muss die Anzahl der Home-Office-Tage am Lohnzettel (L16) ausweisen. Dies ist seit 2021 verpflichtend. Das Finanzamt gleicht die von Ihnen geltend gemachten Home-Office-Tage mit den am Lohnzettel bestätigten Tagen ab. Achten Sie darauf, dass die Angaben übereinstimmen.

Home-Office-Pauschale vom Arbeitgeber

Steuerfreier Arbeitgeberzuschuss

Der Arbeitgeber kann die Home-Office-Pauschale steuerfrei an den Arbeitnehmer auszahlen — bis zu 3 Euro pro Home-Office-Tag und maximal für 100 Tage pro Jahr. Dieser Zuschuss ist für den Arbeitnehmer steuer- und sozialversicherungsfrei.

Wenn der Arbeitgeber die Home-Office-Pauschale auszahlt, kann der Arbeitnehmer die Pauschale nicht nochmals als Werbungskosten geltend machen. Die Pauschale wird also entweder vom Arbeitgeber steuerfrei gezahlt oder vom Arbeitnehmer als Werbungskosten abgesetzt.

Differenzwerbungskosten

Zahlt der Arbeitgeber weniger als 3 Euro pro Tag, kann der Arbeitnehmer die Differenz als Werbungskosten geltend machen.

Beispiel: Der Arbeitgeber zahlt 2 Euro pro Home-Office-Tag. Der Arbeitnehmer kann die Differenz von 1 Euro pro Tag als Werbungskosten absetzen. Bei 80 Home-Office-Tagen: 80 x 1 Euro = 80 Euro als Werbungskosten.

Digitale Arbeitsmittel absetzen

Was zählt als digitales Arbeitsmittel?

Zusätzlich zur Home-Office-Pauschale können Sie digitale Arbeitsmittel als Werbungskosten absetzen, die Sie für die Arbeit im Home-Office benötigen. Dazu zählen:

Computer und Laptops (Notebooks, Tablets)
Bildschirme (externe Monitore)
Drucker und Scanner
Tastatur und Maus
Headsets und Webcams
Internet-Router (anteilig beruflich genutzt)
Software (beruflich genutzte Programme)
Handys und Smartphones (anteilig beruflich genutzt)

Höhe der Absetzbarkeit

Digitale Arbeitsmittel können bis zu einem Anschaffungswert von 1.000 Euro netto (seit der Anhebung der Geringwertigen Wirtschaftsgüter-Grenze) sofort als Werbungskosten abgesetzt werden. Teurere Geräte müssen über die Nutzungsdauer (in der Regel drei Jahre bei Computern) abgeschrieben werden.

Bei gemischter Nutzung (beruflich und privat) ist nur der berufliche Anteil absetzbar. Das Finanzamt akzeptiert in der Regel einen beruflichen Nutzungsanteil von 60 % ohne besonderen Nachweis, sofern eine berufliche Nutzung glaubhaft gemacht wird.

Beispiel: Sie kaufen einen Laptop um 1.200 Euro (inkl. USt). Der berufliche Nutzungsanteil beträgt 60 %. Absetzbar sind 1.200 x 60 % = 720 Euro. Da dieser Betrag unter der GWG-Grenze liegt, können Sie die 720 Euro im Anschaffungsjahr zur Gänze als Werbungskosten geltend machen.

Ergonomische Möbel absetzen

Home-Office-Möbel als Werbungskosten

Seit der Einführung der Home-Office-Regelung können auch ergonomische Möbelstücke als Werbungskosten abgesetzt werden, wenn sie für die Arbeit im Home-Office genutzt werden. Die Absetzbarkeit ist mit 300 Euro pro Jahr begrenzt. Nicht verbrauchte Beträge können in die Folgejahre vorgetragen werden.

Welche Möbel sind absetzbar?

Absetzbar sind ergonomisch geeignete Möbelstücke:

Schreibtisch (auch höhenverstellbar)
Bürostuhl (ergonomischer Drehstuhl)
Schreibtischleuchte
Fussablage
Monitorschwenkarm

Nicht absetzbar sind:

Regale und Schränke (es sei denn, sie sind Teil des steuerlich anerkannten Arbeitszimmers)
Dekorationsgegenstände
Allgemeine Wohnmöbel

Besondere Regelungen

Die 300-Euro-Grenze gilt pro Person und Jahr
Anschaffungskosten über 300 Euro können auf mehrere Jahre verteilt werden (Vortrag des übersteigenden Betrags)
Die Möbel müssen überwiegend beruflich genutzt werden
Belege sollten aufbewahrt werden (mindestens 7 Jahre)

Beispiel: Sie kaufen 2026 einen ergonomischen Bürostuhl um 450 Euro. Im Jahr 2026 können Sie 300 Euro absetzen. Die restlichen 150 Euro können Sie ins Jahr 2027 vortragen und dort geltend machen.

Home-Office-Pauschale in der Arbeitnehmerveranlagung

Wo wird die Home-Office-Pauschale eingetragen?

In der Arbeitnehmerveranlagung (Formular L1) wird die Home-Office-Pauschale im Abschnitt Werbungskosten eingetragen. In FinanzOnline gibt es einen eigenen Bereich für die Home-Office-Pauschale, in dem Sie die Anzahl der Home-Office-Tage angeben.

Schritt-für-Schritt-Anleitung

Einloggen bei FinanzOnline
Arbeitnehmerveranlagung (Formular L1) aufrufen
Im Abschnitt Werbungskosten den Bereich “Home-Office” suchen
Anzahl der Home-Office-Tage eintragen (max. 100)
Das System berechnet automatisch die Pauschale (Tage x 3 Euro)
Prüfen, ob der Arbeitgeber bereits eine Home-Office-Pauschale ausbezahlt hat (diese wird automatisch gegengerechnet)
Gegebenenfalls digitale Arbeitsmittel und ergonomische Möbel in den entsprechenden Feldern eintragen

Zusammenspiel mit dem Werbungskostenpauschbetrag

Die Home-Office-Pauschale wird zusätzlich zum allgemeinen Werbungskostenpauschbetrag von 132 Euro berücksichtigt. Wenn Sie keine anderen Werbungskosten haben, ergibt sich eine Gesamtbelastung von:

Werbungskostenpauschbetrag: 132 Euro
Home-Office-Pauschale (max.): 300 Euro
Gesamt: bis zu 432 Euro

Wenn Sie weitere Werbungskosten geltend machen (z. B. Fortbildung, Fachliteratur, Gewerkschaftsbeitrag), ersetzt die Summe der einzelnen Werbungskosten den Pauschbetrag von 132 Euro. Die Home-Office-Pauschale kommt immer noch obendrauf.

Praktische Tipps zur Home-Office-Pauschale

Tipp 1: Home-Office-Tage dokumentieren

Führen Sie eine Aufzeichnung Ihrer Home-Office-Tage. Notieren Sie sich für jeden Monat, an welchen Tagen Sie im Home-Office gearbeitet haben. Diese Dokumentation ist wichtig, falls das Finanzamt Nachweise verlangt.

Tipp 2: Lohnzettel prüfen

Stellen Sie sicher, dass Ihr Arbeitgeber die Home-Office-Tage korrekt am Lohnzettel ausweist. Stimmen die Angaben nicht mit Ihrer Arbeitnehmerveranlagung überein, kann das zu Rückfragen des Finanzamts führen.

Tipp 3: Alle Absetzungsmöglichkeiten nutzen

Nutzen Sie nicht nur die Home-Office-Pauschale, sondern auch die Absetzbarkeit von:

Digitalen Arbeitsmitteln (Computer, Bildschirm, Headset)
Ergonomischen Möbeln (bis 300 Euro/Jahr)
Internet- und Telefonkosten (beruflicher Anteil)

Tipp 4: Arbeitgeberzuschuss einfordern

Sprechen Sie mit Ihrem Arbeitgeber über die Möglichkeit, die Home-Office-Pauschale steuerfrei auszuzahlen. Für den Arbeitgeber ist dies ein kostengünstiger Benefit, da auf den Zuschuss keine Sozialversicherungsbeiträge und keine Lohnnebenkosten anfallen.

Tipp 5: Eigenes Arbeitszimmer prüfen

Wenn Sie einen Raum in Ihrer Wohnung haben, der nahezu ausschliesslich für berufliche Zwecke genutzt wird, prüfen Sie, ob ein steuerlich anerkanntes häusliches Arbeitszimmer günstiger ist als die Home-Office-Pauschale. Bei hohen Miet- und Betriebskosten kann das Arbeitszimmer deutlich mehr als 300 Euro pro Jahr an Werbungskosten bringen.

Tipp 6: Belege aufbewahren

Bewahren Sie alle Rechnungen für digitale Arbeitsmittel und ergonomische Möbel mindestens sieben Jahre auf. Das Finanzamt kann im Rahmen einer Überprüfung jederzeit Belege anfordern.

Sonderfälle und häufige Fragen

Mehrere Arbeitsverhältnisse

Wenn Sie bei mehreren Arbeitgebern beschäftigt sind und bei beiden im Home-Office arbeiten, gilt die Obergrenze von 100 Tagen für alle Arbeitsverhältnisse zusammen, nicht pro Arbeitgeber.

Teilzeittage

Auch wenn Sie an einem Tag nur teilweise im Home-Office arbeiten (z. B. vormittags im Büro, nachmittags im Home-Office), zählt dieser Tag als Home-Office-Tag, sofern Sie überwiegend im Home-Office gearbeitet haben.

Home-Office im Ausland

Wenn Sie im Ausland im Home-Office arbeiten (z. B. während eines Aufenthalts in einem anderen EU-Land), kann dies steuerrechtliche und sozialversicherungsrechtliche Konsequenzen haben. Es empfiehlt sich, dies vorab mit dem Arbeitgeber und gegebenenfalls einem Steuerberater abzuklären.

Kein eigener Internetanschluss

Wenn Sie keinen eigenen Internetanschluss haben (z. B. weil der Arbeitgeber Ihnen einen mobilen Hotspot zur Verfügung stellt), können Sie keine Internetkosten als Werbungskosten geltend machen. Die Home-Office-Pauschale steht Ihnen aber trotzdem zu.

Ehepartner beide im Home-Office

Wenn beide Ehepartner im Home-Office arbeiten, kann jeder seinen eigenen Anspruch auf die Home-Office-Pauschale geltend machen. Die 300-Euro-Grenze gilt pro Person. Ein Ehepaar kann also gemeinsam bis zu 600 Euro an Home-Office-Pauschale absetzen.

Gesamtübersicht: Was können Sie im Home-Office absetzen?

Absetzbare Position	Höhe	Bemerkung
Home-Office-Pauschale	3 Euro/Tag, max. 300 Euro/Jahr	Automatisch berechnet
Digitale Arbeitsmittel	Beruflicher Anteil, GWG bis 1.000 Euro sofort	Laptop, Monitor, Headset etc.
Ergonomische Möbel	Max. 300 Euro/Jahr (Vortrag möglich)	Schreibtisch, Bürostuhl
Internet (beruflicher Anteil)	Tatsächliche Kosten x beruflicher Anteil	Nachweis erforderlich
Telefon (beruflicher Anteil)	Tatsächliche Kosten x beruflicher Anteil	Nachweis erforderlich
Arbeitszimmer (alternativ)	Anteilige Miet-/Betriebskosten	Nur wenn nahezu ausschliesslich beruflich

Maximale Steuerersparnis durch Home-Office (bei Grenzsteuersatz 48 %):

Home-Office-Pauschale: 300 x 48 % = 144 Euro
Ergonomische Möbel: 300 x 48 % = 144 Euro
Digitale Arbeitsmittel: variabel
Allein durch die Pauschalen: bis zu 288 Euro Steuerersparnis pro Jahr

Die Home-Office-Pauschale ist eine einfache und unkomplizierte Möglichkeit, die Mehrkosten des Arbeitens von zu Hause steuerlich geltend zu machen. Die wichtigsten Punkte:

3 Euro pro Tag, maximal 100 Tage, also bis zu 300 Euro pro Jahr
Zusätzlich zum Werbungskostenpauschbetrag von 132 Euro
Digitale Arbeitsmittel und ergonomische Möbel (bis 300 Euro/Jahr) separat absetzbar
Arbeitgeber kann die Pauschale steuerfrei auszahlen
Lohnzettel muss die Home-Office-Tage ausweisen
Kein eigenes Arbeitszimmer erforderlich
Geltendmachung über die Arbeitnehmerveranlagung in FinanzOnline

Nutzen Sie die steuerlichen Möglichkeiten des Home-Office konsequent und machen Sie Ihre Arbeitnehmerveranlagung. Die Kombination aus Home-Office-Pauschale, Arbeitsmitteln und ergonomischen Möbeln kann eine spürbare Steuerersparnis bringen.

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Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die Home-Office-Pauschale in Österreich?

Die Home-Office-Pauschale beträgt 3 Euro pro Home-Office-Tag, maximal 100 Tage pro Jahr, also bis zu 300 Euro. Zusätzlich können Home-Office-Arbeitsmittel bis zu 300 Euro als Werbungskosten abgesetzt werden.

Welche Voraussetzungen gelten für die Home-Office-Pauschale?

Sie müssen an den geltend gemachten Tagen tatsächlich im Home-Office gearbeitet haben. Eine schriftliche Vereinbarung mit dem Arbeitgeber über Home-Office ist empfehlenswert. Der Arbeitgeber muss die Tage am Lohnzettel bestätigen.