Weihnachtsgeld in Österreich: Steuer, Sozialversicherung und Jahressechstel

Von 3.500 Euro Weihnachtsgeld bleiben netto rund 2.728 Euro. Abgezogen werden 17,07 Prozent Sozialversicherung und 6 Prozent Lohnsteuer, weit weniger als beim laufenden Gehalt. Möglich macht das das Jahressechstel: Sonderzahlungen werden bis zu einem Sechstel der laufenden Bezüge mit festen, niedrigen Sätzen besteuert.

Der Rahmen ist allerdings knapp bemessen. Urlaubs- und Weihnachtsgeld füllen ihn bei gleichbleibendem Gehalt genau aus, jede Prämie darüber hinaus kostet den vollen Tarifsatz.

Eckdaten zum Weihnachtsgeld 2026

Punkt	Regel
Sozialversicherung	17,07 Prozent für Arbeiter und Angestellte
Höchstbeitragsgrundlage Sonderzahlungen	13.860 Euro im Jahr
Lohnsteuer	erste 620 Euro frei, dann 6 Prozent bis 25.000 Euro
Obergrenze	Jahressechstel, bei gleichem Gehalt zwei Monatsbezüge
Freigrenze	Jahressechstel bis 2.615 Euro: keine Lohnsteuer
Kontrolle zum Jahresende	Kontrollsechstel nach § 77 Abs. 4a EStG
Mitarbeiterprämie 2026	bis 500 Euro steuerfrei, Juli bis Dezember, nur mit Kollektivvertrag
Rechtsanspruch	aus Kollektivvertrag oder Vertrag, nicht aus dem Gesetz

Weihnachtsgeld netto: Rechenbeispiel

Eine Angestellte verdient 3.500 Euro brutto im Monat und bekommt im November 3.500 Euro Weihnachtsgeld. Das Urlaubsgeld im Sommer hat den Freibetrag von 620 Euro bereits verbraucht:

Position	Betrag
Weihnachtsgeld brutto	3.500,00 Euro
Sozialversicherung 17,07 Prozent	minus 597,45 Euro
Bemessungsgrundlage für die Lohnsteuer	2.902,55 Euro
Lohnsteuer 6 Prozent	minus 174,15 Euro
Weihnachtsgeld netto	2.728,40 Euro

Ist das Weihnachtsgeld die erste Sonderzahlung des Jahres, bleiben die ersten 620 Euro steuerfrei. Die Lohnsteuer sinkt dann auf 136,95 Euro, netto bleiben 2.765,60 Euro.

Lohnsteuer im Jahressechstel nach § 67 EStG

§ 67 Abs. 1 EStG besteuert sonstige Bezüge wie Urlaubs- und Weihnachtsgeld nach Abzug der darauf entfallenden Sozialversicherung mit festen Sätzen:

Betrag innerhalb des Jahressechstels	Steuersatz
die ersten 620 Euro	0 Prozent
die nächsten 24.380 Euro	6 Prozent
die nächsten 25.000 Euro	27 Prozent
die nächsten 33.333 Euro	35,75 Prozent

Die Stufen gelten für alle Sonderzahlungen eines Jahres zusammen, nicht für jede einzeln. Der Freibetrag von 620 Euro steht deshalb nur einmal im Jahr zu.

Beträgt das Jahressechstel höchstens 2.615 Euro (2027: 2.675 Euro), fällt auf die Sonderzahlungen gar keine Lohnsteuer an. Das ist eine Freigrenze, kein Freibetrag: Liegt das Sechstel einen Euro darüber, wird ganz normal mit den festen Sätzen besteuert. Sie betrifft Teilzeitkräfte mit einem Monatsbezug bis etwa 1.300 Euro.

Jahressechstel und Kontrollsechstel

Das Jahressechstel ist nach § 67 Abs. 2 ein Sechstel der im Kalenderjahr bereits zugeflossenen, auf das ganze Jahr umgerechneten laufenden Bezüge. Bei 3.500 Euro im Monat sind das 42.000 Euro geteilt durch sechs, also 7.000 Euro. Urlaubs- und Weihnachtsgeld zusammen schöpfen das genau aus.

Weil das Sechstel bei jeder Auszahlung hochgerechnet wird, könnte eine früh im Jahr gezahlte Sonderzahlung mehr begünstigen, als am Ende tatsächlich verdient wurde. Dagegen wirkt das Kontrollsechstel nach § 77 Abs. 4a EStG: Mit dem letzten Gehalt des Jahres ermittelt der Arbeitgeber ein Sechstel der tatsächlich zugeflossenen laufenden Bezüge. Wurde mehr mit den festen Sätzen besteuert, versteuert er den Überhang nachträglich nach dem Tarif.

Ausgenommen sind Jahre mit bestimmten Unterbrechungen. Das Kontrollsechstel wird nicht angewendet bei:

Elternkarenz
Krankengeld oder Rehabilitationsgeld
Pflegekarenz, Pflegeteilzeit, Familienhospizkarenz
Wiedereingliederungsteilzeit, Altersteilzeit oder Teilpension
Grundwehr- oder Zivildienst
Ende des Dienstverhältnisses ohne neues beim selben Arbeitgeber oder Konzern

Wer etwa wegen Karenz einige Monate kein Gehalt bezogen hat, verliert die Begünstigung für die volle Sonderzahlung deshalb nicht.

Prämien und Boni über dem Jahressechstel

Ist das Sechstel durch Urlaubs- und Weihnachtsgeld ausgeschöpft, wird jede weitere Sonderzahlung nach § 67 Abs. 10 im Auszahlungsmonat wie laufender Bezug besteuert. Bei 3.500 Euro Monatsbrutto liegt der Grenzsteuersatz bei 30 Prozent:

Prämie 3.000 Euro brutto	innerhalb des Sechstels	über dem Sechstel
Sozialversicherung 17,07 Prozent	512,10 Euro	512,10 Euro
Lohnsteuer	6 Prozent: 149,27 Euro	30 Prozent: 746,37 Euro
netto	2.338,63 Euro	1.741,53 Euro

Der Unterschied von knapp 600 Euro entsteht allein dadurch, dass das Sechstel schon voll ist. Eine Erhöhung des laufenden Gehalts hebt dagegen auch das Sechstel.

Für das zweite Halbjahr 2026 gibt es eine Ausnahme: Eine Mitarbeiterprämie, die von Juli bis Dezember 2026 zusätzlich gezahlt wird, ist nach Angaben der WKO bis 500 Euro steuerfrei, wenn sie auf einem Kollektivvertrag oder einer darauf gestützten Betriebsvereinbarung beruht. Sie zählt nicht zum Jahressechstel. Eine Zahlung, die bisher üblich war, lässt sich nicht in eine solche Prämie umwidmen.

Sachgeschenke und die Weihnachtsfeier bleiben dagegen bis 186 und 365 Euro je Mitarbeiter steuerfrei.

Sozialversicherung auf Sonderzahlungen

Auf Sonderzahlungen fallen nach der ÖGK Kranken-, Pensions- und Arbeitslosenversicherung an, für Arbeiter und Angestellte zusammen 17,07 Prozent. Arbeiterkammerumlage und Wohnbauförderungsbeitrag entfallen, deshalb liegt der Satz einen Prozentpunkt unter jenem auf das laufende Gehalt.

Beitragspflichtig sind Sonderzahlungen bis zur Höchstbeitragsgrundlage von 13.860 Euro im Jahr 2026, das Doppelte der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage von 6.930 Euro. Was darüber liegt, ist beitragsfrei. Bei mehreren Dienstgebern werden die Sonderzahlungen dafür zusammengerechnet; zu viel gezahlte Beiträge erstattet die Sozialversicherung. Steuerlich rechnet dagegen jeder Arbeitgeber sein eigenes Jahressechstel. Mehr zu den Beiträgen bei der Sozialversicherung.

Anspruch auf Weihnachtsgeld

Ein Gesetz, das Weihnachtsgeld vorschreibt, gibt es für die Privatwirtschaft nicht. Der Anspruch steht in aller Regel im Kollektivvertrag, der Höhe, Fälligkeit und die Aliquotierung bei Ein- oder Austritt im Lauf des Jahres regelt. Ohne Kollektivvertrag kann er sich aus dem Arbeitsvertrag oder einer Betriebsvereinbarung ergeben. Das Gegenstück im Sommer ist das Urlaubsgeld, die Besteuerung des laufenden Gehalts erklärt die Lohnsteuer.

Quellen

Abgerufen am 14.10.2026.

§ 67 EStG im RIS, sonstige Bezüge, Jahressechstel, Freigrenze, Wert 2027 in den Anmerkungen
§ 77 EStG im RIS, Abs. 4a Kontrollsechstel
ÖGK: Sonderzahlungen, Höchstbeitragsgrundlage 13.860 Euro, Stand 01.01.2026
ÖGK: Höchstbeitragsgrundlagen, 6.930 Euro monatlich
WKO: Mitarbeiterprämie 2026

Häufig gestellte Fragen

Wie viel Weihnachtsgeld bleibt netto?

Bei 3.500 Euro brutto rund 2.728 Euro, wenn der Freibetrag von 620 Euro schon beim Urlaubsgeld verbraucht wurde. Abgezogen werden 17,07 Prozent Sozialversicherung und 6 Prozent Lohnsteuer auf den Rest.

Wie wird das Weihnachtsgeld besteuert?

Innerhalb des Jahressechstels mit festen Sätzen: die ersten 620 Euro aller Sonderzahlungen eines Jahres steuerfrei, die nächsten 24.380 Euro mit 6 Prozent, danach 27 und 35,75 Prozent. Was über das Jahressechstel hinausgeht, wird nach dem Tarif besteuert.

Was ist das Jahressechstel?

Ein Sechstel der im Jahr bereits zugeflossenen, auf das ganze Jahr umgerechneten laufenden Bezüge. Bei gleichbleibendem Gehalt sind das genau zwei Monatsgehälter, also Urlaubs- und Weihnachtsgeld.

Was passiert bei einer Prämie zusätzlich zum 13. und 14. Gehalt?

Ist das Jahressechstel durch Urlaubs- und Weihnachtsgeld ausgeschöpft, wird die Prämie nach dem Tarif besteuert, bei 3.500 Euro Monatsbrutto mit 30 statt 6 Prozent. Eine Mitarbeiterprämie nach Kollektivvertrag ist von Juli bis Dezember 2026 bis 500 Euro steuerfrei.

Fallen auf das Weihnachtsgeld Sozialversicherungsbeiträge an?

Ja, 17,07 Prozent für Arbeiter und Angestellte, bis zur Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen von 13.860 Euro im Jahr 2026. Arbeiterkammerumlage und Wohnbauförderungsbeitrag entfallen.

Gibt es einen gesetzlichen Anspruch auf Weihnachtsgeld?

Nein, kein Gesetz schreibt es vor. Der Anspruch ergibt sich in der Regel aus dem Kollektivvertrag, sonst aus dem Arbeitsvertrag oder einer Betriebsvereinbarung.