Werbungskosten Österreich 2026 - Absetzen

Welche beruflichen Ausgaben Sie absetzen können

Werbungskosten sind eines der wirksamsten Instrumente, um als Arbeitnehmer in Österreich Steuern zu sparen. Jede beruflich veranlasste Ausgabe, die über das automatische Pauschale von 132 Euro hinausgeht, mindert Ihr steuerpflichtiges Einkommen — und damit Ihre Lohnsteuer. In diesem

Viele Arbeitnehmer verschenken jedes Jahr bares Geld, weil sie ihre Werbungskosten nicht kennen oder nicht geltend machen. Dabei reichen oft schon ein neuer Laptop, eine Fortbildung und die Homeoffice-Pauschale aus, um deutlich mehr als das Pauschale zusammenzubekommen.

Grundlagen: Was sind Werbungskosten?

Definition

Werbungskosten sind gemäß § 16 EStG alle Aufwendungen oder Ausgaben, die zur Erwerbung, Sicherung oder Erhaltung der Einkünfte dienen. Im Klartext: Jede Ausgabe, die einen beruflichen Zusammenhang hat, kann potenziell als Werbungskosten steuerlich berücksichtigt werden.

Das Werbungskostenpauschale

Jedem Arbeitnehmer steht automatisch ein Werbungskostenpauschale von 132 Euro pro Jahr zu. Dieses wird bei der monatlichen Lohnsteuerberechnung anteilig (11 Euro pro Monat) berücksichtigt — ohne dass Sie etwas tun müssen.

Wichtig: Das Pauschale und die tatsächlichen Werbungskosten stehen in einem Entweder-oder-Verhältnis. Entweder Sie nehmen das Pauschale, oder Sie weisen höhere tatsächliche Kosten nach. Es werden nicht das Pauschale plus die tatsächlichen Kosten addiert.

Die Faustregel: Ab 132 Euro tatsächlichen Werbungskosten lohnt sich die Einzelaufstellung. Jeder Euro darüber hinaus bringt eine zusätzliche Steuerersparnis.

Berufsgruppenpauschale

Für bestimmte Berufsgruppen gibt es zusätzlich zum allgemeinen Werbungskostenpauschale eigene Berufsgruppenpauschalen, die ohne Einzelnachweis geltend gemacht werden können:

Berufsgruppe	Pauschale
Vertreter (Außendienstmitarbeiter)	5 % der Bemessungsgrundlage, max. 2.190 Euro
Artisten, Musiker, Bühnenangehörige	5 % der Bemessungsgrundlage, max. 2.628 Euro
Journalisten	7,5 % der Bemessungsgrundlage, max. 3.942 Euro
Forstarbeiter	je nach Art der Tätigkeit 5—10 %
Heimarbeiter	10 % der Bemessungsgrundlage, max. 876 Euro
Hausbesorger/Hausbetreuer	15 % der Bemessungsgrundlage, max. 3.504 Euro

Das Berufsgruppenpauschale kann alternativ zu den tatsächlichen Werbungskosten beansprucht werden. Wenn Ihre tatsächlichen Kosten höher sind, wählen Sie die Einzelaufstellung.

Absetzbare Werbungskosten im Detail

Arbeitsmittel

Alles, was Sie für Ihre Berufsausübung brauchen, ist als Arbeitsmittel absetzbar:

Computer, Laptop, Tablet: Bei beruflicher Nutzung voll absetzbar. Bei gemischter Nutzung (beruflich und privat) wird üblicherweise ein beruflicher Anteil von 60 % anerkannt. Geräte bis 1.000 Euro netto (GWG-Grenze) werden sofort abgesetzt, darüber wird auf 3 Jahre verteilt abgeschrieben.
Smartphone: Beruflicher Anteil absetzbar (Anschaffung und laufende Kosten)
Drucker, Scanner, Zubehör: Voll absetzbar bei ausschließlich beruflicher Nutzung
Schreibtisch und Bürostuhl: Wenn im Homeoffice genutzt, mit beruflichem Anteil absetzbar (zusätzlich zur Homeoffice-Pauschale, dafür braucht es ein eigenes Arbeitszimmer)
Software und Lizenzen: Beruflich genutzte Software (z. B. Office-Paket, Fachsoftware)
Büromaterial: Papier, Druckerpatronen, Stifte etc.
Werkzeug und Fachgeräte: Berufsspezifische Geräte und Werkzeuge

Fortbildung und Umschulung

Kosten für berufliche Weiterbildung sind in voller Höhe absetzbar:

Kursgebühren und Seminarkosten: Kurse, die mit der aktuellen oder einer verwandten Berufstätigkeit zusammenhängen
Studiengebühren: Berufsbegleitendes Studium, Fachhochschule, Universität (wenn beruflicher Zusammenhang)
Prüfungsgebühren: Kosten für Zertifizierungen und Prüfungen
Fachliteratur: Fachbücher, Fachzeitschriften, Online-Abonnements
Reisekosten zur Fortbildung: Fahrtkosten, Nächtigungskosten, Diäten
Umschulungskosten: Auch Umschulungen in einen neuen Beruf sind absetzbar, wenn sie umfassend genug sind, um tatsächlich einen neuen Beruf zu ergreifen

Nicht absetzbar sind Kosten für die allgemeine Persönlichkeitsentwicklung (z. B. Yoga-Kurs, Kochkurs) — es sei denn, sie stehen in direktem Zusammenhang mit dem Beruf (z. B. Yoga-Kurs für Yoga-Lehrer).

Home-Office-Pauschale

Die Home-Office-Pauschale ist seit 2021 ein fixer Bestandteil der Werbungskosten:

3 Euro pro Homeoffice-Tag
Maximal 100 Tage pro Jahr = maximal 300 Euro
Voraussetzung: Der Arbeitnehmer arbeitet an dem Tag überwiegend von zu Hause
Der Arbeitgeber muss die Homeoffice-Tage am Lohnzettel (L16) ausweisen
Falls der Arbeitgeber eine Homeoffice-Pauschale bezahlt (bis 3 Euro/Tag steuerfrei), wird diese gegengerechnet

Zusätzlich zur Homeoffice-Pauschale können Sie absetzbare Digitalgeräte (ergonomischer Stuhl, Schreibtisch, Bildschirm) im Rahmen der Werbungskosten geltend machen — allerdings nur mit dem beruflichen Nutzungsanteil.

Arbeitszimmer: Wer ein eigenes Arbeitszimmer hat, das den Mittelpunkt seiner beruflichen Tätigkeit darstellt, kann die anteiligen Kosten (Miete, Strom, Heizung) als Werbungskosten absetzen. Allerdings sind die Voraussetzungen streng: Das Zimmer muss nahezu ausschließlich beruflich genutzt werden und den Mittelpunkt der Tätigkeit darstellen.

Reisekosten und Dienstreisen

Wenn Ihr Arbeitgeber die Reisekosten nicht oder nicht vollständig ersetzt:

Fahrtkostenersatz: Amtliches Kilometergeld von 0,42 Euro/km (PKW), max. 30.000 km pro Jahr
Tagesdiäten (Verpflegungsmehraufwand): 26,40 Euro bei Inlandsreisen über 3 Stunden Dauer (voller Satz bei ganztägiger Abwesenheit), gestaffelte Sätze bei kürzerer Abwesenheit
Nächtigungskosten: Tatsächliche Kosten (mit Beleg) oder Pauschale von 15 Euro pro Nacht
Auslandsdiäten: Länderweise unterschiedliche Sätze laut BMF-Verordnung

Pendlerpauschale und Pendlereuro

Die Pendlerpauschale ist die bekannteste Werbungskosten-Pauschale:

Kleine Pendlerpauschale: 372 bis 1.476 Euro/Jahr (ab 20 km, ÖV zumutbar)
Große Pendlerpauschale: 696 bis 3.672 Euro/Jahr (ab 2 km, ÖV nicht zumutbar)
Pendlereuro: 6 Euro pro km Entfernung als Absetzbetrag

Doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten

Wenn Sie aus beruflichen Gründen einen zweiten Wohnsitz am Arbeitsort unterhalten:

Doppelte Haushaltsführung: Mietkosten für die Zweitwohnung am Arbeitsort (bis ca. 1.200 Euro/Monat)
Familienheimfahrten: Fahrtkosten für regelmäßige Fahrten zum Familienwohnsitz (bis zum Pendlerpauschale-Höchstbetrag)
Voraussetzungen: Berufliche Veranlassung, unzumutbare Verlegung des Familienwohnsitzes, eigener Haushalt am Familienwohnsitz

Berufskleidung

Nur typische Berufskleidung ist absetzbar:

Arbeitskleidung, die nicht im Alltag getragen werden kann (Schutzkleidung, Uniform, weißer Arztkittel)
Reinigungskosten für Berufskleidung
Nicht absetzbar: Businesskleidung, Anzüge, Kostüme — auch wenn sie ausschließlich im Beruf getragen werden

Gewerkschaftsbeitrag und Betriebsratsumlage

Gewerkschaftsbeitrag: 1 % des Bruttogehalts (wird meist direkt abgezogen und automatisch als Werbungskosten berücksichtigt)
Betriebsratsumlage: Ebenfalls als Werbungskosten absetzbar

Telefon- und Internetkosten

Wenn Sie Ihr privates Telefon/Internet beruflich nutzen:

Beruflicher Anteil der monatlichen Kosten (üblicherweise 40—60 % bei regelmäßiger beruflicher Nutzung)
Nachweis durch Einzelverbindungsnachweis oder glaubhafte Schätzung

Werbungskosten richtig geltend machen

Arbeitnehmerveranlagung (Formular L1)

Werbungskosten werden im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung (Formular L1 über FinanzOnline) geltend gemacht. Die relevanten Kennzahlen sind:

Kennzahl 719: Pendlereuro
Kennzahl 718: Pendlerpauschale
Kennzahl 721—724: Weitere Werbungskosten (Arbeitsmittel, Fortbildung etc.)
Kennzahl 726: Gewerkschaftsbeiträge (wenn nicht bereits am Lohnzettel)

Belege sammeln und aufbewahren

Die wichtigste Regel: Sammeln Sie alle Belege systematisch!

Rechnungen und Quittungen für alle beruflichen Ausgaben
Fahrtenbuch bei Dienstreisen mit dem eigenen PKW
Bestätigungen über Kursbesuche und Fortbildungen
Kontoauszüge als Zahlungsnachweis
Aufbewahrungsfrist: 7 Jahre

Das Finanzamt kann Belege im Rahmen einer Nachprüfung anfordern. Ohne Belege werden Werbungskosten nicht anerkannt.

Gemischte Nutzung — Aufteilung beruflich/privat

Bei Gegenständen, die sowohl beruflich als auch privat genutzt werden (Computer, Telefon, Internet), müssen Sie den beruflichen Nutzungsanteil schätzen und dokumentieren:

Computer/Laptop: 60 % beruflich wird vom Finanzamt üblicherweise akzeptiert, bei ausschließlich beruflicher Nutzung (z. B. zweiter Laptop nur fürs Büro) auch 100 %
Telefon/Internet: 40—60 % beruflich ist realistisch
Fachliteratur: 100 % beruflich, wenn thematisch eindeutig berufsbezogen

Rechenbeispiele

Beispiel 1: Büroangestellte mit Homeoffice

Eine Büroangestellte in Graz (Bruttojahresgehalt 42.000 Euro, Grenzsteuersatz 40 %) hat folgende Werbungskosten:

Laptop (beruflich 60 %): 900 Euro x 60 % = 540 Euro
Homeoffice-Pauschale: 80 Tage x 3 Euro = 240 Euro
Fortbildung (Online-Kurs): 350 Euro
Fachliteratur: 120 Euro
Internet (40 % beruflich): 40 Euro/Monat x 12 x 40 % = 192 Euro
Gesamt: 1.442 Euro (statt 132 Euro Pauschale)

Steuerersparnis: (1.442 - 132) x 40 % = 524 Euro mehr Steuergutschrift als mit dem Pauschale allein.

Beispiel 2: Techniker mit Pendlerpauschale und Fortbildung

Ein Techniker in Oberösterreich (Bruttojahresgehalt 55.000 Euro, Grenzsteuersatz 42 %) mit 40 km Arbeitsweg ohne ÖV:

Große Pendlerpauschale (20—40 km): 1.356 Euro
Pendlereuro: 40 x 6 = 240 Euro (Absetzbetrag)
Meisterkurs: 2.500 Euro
Fachliteratur: 200 Euro
Arbeitsmittel (Werkzeug): 350 Euro
Gesamt Werbungskosten: 4.406 Euro + 240 Euro Pendlereuro

Steuerersparnis: (4.406 - 132) x 42 % + 240 = 2.035 Euro

Häufige Fehler und Fallen

Fehler 1: Werbungskosten nicht geltend machen

Der häufigste Fehler: Viele Arbeitnehmer machen gar keine Arbeitnehmerveranlagung oder vergessen, ihre Werbungskosten anzugeben. Jeder Euro über dem Pauschale von 132 Euro bringt eine Steuerersparnis.

Fehler 2: Private Ausgaben als Werbungskosten deklarieren

Das Finanzamt prüft den beruflichen Zusammenhang. Ausgaben ohne eindeutigen beruflichen Bezug werden nicht anerkannt. Mischkosten müssen sorgfältig aufgeteilt werden.

Fehler 3: Belege nicht aufbewahren

Ohne Belege keine Werbungskosten. Bewahren Sie alle Nachweise mindestens 7 Jahre auf — auch digital (Scans, Fotos der Belege) ist zulässig.

Fehler 4: Arbeitgeber-Ersatz nicht gegenrechnen

Wenn Ihr Arbeitgeber bestimmte Kosten erstattet (z. B. Reisekosten, Fortbildungskosten), können Sie diese nicht nochmals als Werbungskosten absetzen. Nur der nicht erstattete Eigenanteil ist absetzbar.

Fehler 5: GWG-Grenze nicht beachten

Arbeitsmittel mit Anschaffungskosten über 1.000 Euro netto müssen über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden (Computer: 3 Jahre, Büromöbel: 10 Jahre). Nur geringwertige Wirtschaftsgüter (bis 1.000 Euro netto) können sofort voll abgesetzt werden.

Tipps für maximale Steuerersparnis

Tipp 1: Alle Ausgaben über das Jahr sammeln

Führen Sie eine einfache Liste oder nutzen Sie eine App, um alle beruflichen Ausgaben über das Jahr zu dokumentieren. Oft summieren sich viele kleine Beträge zu einer erheblichen Gesamtsumme.

Tipp 2: Fortbildungskosten voll nutzen

Berufliche Weiterbildung ist nicht nur gut für die Karriere, sondern auch steuerlich attraktiv. Kursgebühren, Reisekosten zur Fortbildung, Prüfungsgebühren und sogar die Verpflegung bei mehrtägigen Kursen sind absetzbar.

Tipp 3: Homeoffice-Pauschale mit Arbeitgeber abstimmen

Stellen Sie sicher, dass Ihr Arbeitgeber die Homeoffice-Tage korrekt am Lohnzettel (L16) ausweist. Ohne diese Bestätigung wird die Homeoffice-Pauschale vom Finanzamt nicht anerkannt.

Tipp 4: Berufsgruppenpauschale prüfen

Wenn Sie einer der begünstigten Berufsgruppen angehören (Vertreter, Journalisten, Förster etc.), prüfen Sie, ob das Berufsgruppenpauschale für Sie günstiger ist als die Einzelaufstellung.

Tipp 5: Anschaffungen strategisch timen

Wenn Sie absehen können, dass Sie in einem Jahr hohe Werbungskosten haben werden (z. B. durch eine teure Fortbildung), ziehen Sie weitere Anschaffungen (Laptop, Software) in dieses Jahr vor, um den Gesamtbetrag zu maximieren.

Werbungskosten sind ein mächtiges Instrument zur Steueroptimierung für Arbeitnehmer in Österreich. Die wichtigsten Punkte:

Pauschale: 132 Euro/Jahr automatisch — darüber lohnt sich die Einzelaufstellung
Arbeitsmittel: Computer, Software, Büromaterial — beruflicher Anteil absetzbar
Fortbildung: Kursgebühren, Prüfungen, Fachliteratur in voller Höhe
Homeoffice: 3 Euro/Tag, max. 300 Euro/Jahr
Pendlerpauschale: Bis zu 3.672 Euro/Jahr als Werbungskosten
Berufskleidung: Nur typische Berufskleidung (keine Businesskleidung)
Belege aufbewahren: 7 Jahre Aufbewahrungspflicht
GWG-Grenze: Sofortabsetzung bis 1.000 Euro netto

Machen Sie jährlich Ihre Arbeitnehmerveranlagung und setzen Sie alle beruflichen Ausgaben an — die Steuerersparnis kann mehrere hundert Euro pro Jahr betragen.

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Häufig gestellte Fragen

Was sind Werbungskosten in Österreich?

Werbungskosten sind Ausgaben, die beruflich veranlasst sind und der Erwerbung, Sicherung oder Erhaltung Ihrer Einkünfte dienen. Dazu zählen Arbeitsmittel (Computer, Büromaterial), Fortbildungskosten, Reisekosten, Pendlerpauschale, Home-Office-Pauschale, Fachliteratur und Berufskleidung.

Wie hoch ist das Werbungskostenpauschale 2026?

Das Werbungskostenpauschale beträgt 132 Euro pro Jahr und wird automatisch bei der Lohnsteuerberechnung berücksichtigt. Wenn Ihre tatsächlichen Werbungskosten höher sind, können Sie diese einzeln nachweisen und stattdessen den höheren Betrag absetzen.

Kann ich meinen Computer als Werbungskosten absetzen?

Ja, wenn Sie den Computer beruflich nutzen. Bei ausschließlich beruflicher Nutzung sind die vollen Kosten absetzbar, bei gemischter Nutzung nur der berufliche Anteil (üblicherweise 60 %). Computer bis 1.000 Euro netto können sofort als GWG abgesetzt werden, darüber wird auf 3 Jahre abgeschrieben.

Wie funktioniert die Home-Office-Pauschale?

Die Home-Office-Pauschale beträgt 3 Euro pro Homeoffice-Tag, maximal für 100 Tage pro Jahr (also bis 300 Euro). Voraussetzung: Sie arbeiten an diesem Tag überwiegend von zu Hause. Die Pauschale wird als Werbungskosten geltend gemacht und der Arbeitgeber muss die Homeoffice-Tage am Lohnzettel ausweisen.